実務講座税務実務コース初級所得税編

cpa learning 実務講座税務実務コース初級所得税編の動画を見ながらメモ。今まで、税金のことよく分からず唯々諾々と支払っていたが、基礎的なところから解説してくれて、すごくよく理解できた。

こんなんタダで提供してくれるなんて太っ腹な会社だ・・。逆に言うと、これくらい序の口で、税務実務というのは、すんごい奥深いものということなのかもしれない。

所得税の概論

所得と収入は違う
- 収入 = 入金されたお金
- 所得 = 儲け = 収入-必要経費
- 会計だと収益と利益だったりすると思うんだけど。何で違う言葉にするんかね
1月から12月を１期間として計算
原則は全員が確定申告
- なんだけど、煩雑なのでサラリーマンには源泉徴収がある
所得は10種類ある。マジかー
- 各区分ごとに決められた方法で収入から所得を計算する

所得税とは別に、住民税も所得に対して課税されている
以下2種類
- 道府県民税
- 市町村税
納税方式が異なる
- 所得税
  - 申告納税 = 自分で金額を計算して収める or 源泉徴収（会社員）
- 住民税
  - 普通徴収：年4回納付
  - 特別徴収：給与所得者は、給与から毎月引かれる
納税タイミングが異なる
- 所得税 = X年の所得に基づいて、X年の確定申告で納付（2-3月）
- 住民税 = X年の収入に基づいて、X+1年の6月から4回に分けて納付（普通徴収） or 毎月納付（特別徴収）

\[(所得金額 - 所得控除) × 所得税率 = (収入 - 必要経費 - 所得控除) × 所得税率\]

所得を10種類に分類
各分類ごとに、必要経費を引く = 所得金額が出る
総合課税 or 分離課税に分類
1. 総合課税：所得金額を合算して税額を計算
2. 分離課税：他と合算せず、独自の税率を乗じる。例えば、山林所得や退職所得を全部合算すると、所得が大きくなって必要以上に税率が大きくなってしまう、などの理由でこういうのがある

いくつかの所得分類では、損益通算ができる = 収入より経費が大きい場合に他から所得を減算できる

課税所得を7段階に分けている。収入額じゃない
5% 〜 45%
控除額というのがある。税率を掛け算した後、控除額だけ金額を引く
超過累進制度：累進課税の税率が変わる閾値付近の調整。閾値よりちょっと小さい場合と閾値よりちょっと大きい場合で、税額が大きく変わるために手取りが逆転しちゃうのを防ぐ

ここまででも、まだ、納税額にたどり着かない・・なんだってー

所得を減らすのではなく、税金額の絶対値を直接減らせる控除。そんなんもあるんやね

主な税金

消費税の納税対象の判定

より詳しくは、別講義で

個人事業主の所得は、事業所得
- cf. 所得は10分類ある
- 税額の計算方法は、基本に則る
予定納付
- 前年の税額が15万円以上だった場合、前年の額の1/3ずつを分割して前払いする
- 結果として納めすぎになる場合には、確定申告で還付される
個人事業主でも源泉徴収される場合もある
- 仕事の内容によって決まる
- 所得税額は、所得全体に応じて決まるので、正確には発注者側には計算できない・・ので、一律のルールが決まっている
- 源泉徴収された分は、確定申告の際に差し引かれる or 還付される

青色申告のメリット

そもそも、所得控除には15種類あり、扶養控除は、その中の3種類

扶養控除
配偶者控除: 妻の所得が48万円以下の場合、38万円の配偶者控除
配偶者特別控除: 妻の所得が48万円超95万円以下の場合、38万円の配偶者特別控除。95万円超では段階的に控除額が減る。133万円で0。さらに、自分の年収が1095万円を超えて上がった場合にも控除額が逓減し、1195万円で0